【財稅規劃】年收入高，退休金能存這麼多？企業主不可忽略的 Mega Backdoor Roth 規劃｜智昕財稅諮詢｜LINCK CONSULTING INC.

年收入越高，退休金卻只能存這麼多？2026年企業主不可忽略的 Mega Backdoor Roth 規劃

對不少加州企業主來說，公司營收增加、個人收入提高，原本的退休金供款額度卻未必能跟著增加。即使每年已經把 401(k) 的基本供款額度用滿，對收入較高、希望長期累積家族資產的企業主而言，仍可能有進一步規劃的空間。

其中一項值得留意的工具，就是近年受到高收入人士關注的 Mega Backdoor Roth（超級後門 Roth）。

一般的 Roth IRA 有收入資格限制，傳統 401(k) 也有年度供款上限；Mega Backdoor Roth 則是透過符合規定的雇主退休計畫，先進行稅後補充供款，再將資金轉入 Roth 帳戶，讓更多資金有機會在符合規定的條件下，享有 Roth 帳戶的長期免稅增值待遇。

不過，這並不是把公司賺到的錢直接轉進個人 Roth 帳戶，也不是每一家公司的 401(k) 都能使用。企業必須先確認計畫條款、員工資格、供款上限及相關測試，才能判斷是否適合採用。

一、2026年 401(k) 額度提高，企業主還有多少供款空間？

依照 IRS 公布的2026年度規定，一般 401(k) 員工薪資遞延供款上限提高至 24,500美元；年滿50歲且符合計畫規定者，通常還可增加8,000美元的追補供款。年滿60至63歲者，2026年的追補供款上限則提高至11,250美元。

另外，2026年合格固定提撥退休計畫的年度總供款上限為 72,000美元，不包括追補供款。這個上限通常涵蓋員工薪資遞延、雇主配對供款、雇主利潤分享及員工稅後供款等項目，而且不能超過員工合格薪酬的100%。

換句話說，對符合資格、且退休計畫允許稅後補充供款的參與者而言，扣除原有員工供款及雇主供款後，剩餘空間可能可以透過 Mega Backdoor Roth 進一步運用。

但要注意，72,000美元並不是每個企業主都能直接存入的金額。實際可供款額度仍取決於薪酬、雇主提撥方式、計畫條款及其他法定限制。

二、Mega Backdoor Roth 如何運作？關鍵在於兩個步驟

Mega Backdoor Roth 的核心，是先透過 401(k) 計畫進行稅後補充供款，再將這筆資金轉入 Roth 帳戶。

第一步：確認退休計畫允許稅後供款。

企業現有的 401(k) 計畫必須允許員工在一般薪資遞延及雇主供款之外，進行額外的稅後供款（After-Tax Contributions）。如果原有計畫沒有這項設計，就必須先由退休計畫管理團隊評估是否可以修改計畫文件及相關條款。

第二步：建立 Roth 轉換機制。

計畫還需要允許將稅後供款轉入指定的 Roth 401(k) 帳戶，或依規定進行合格的計畫內 Roth 轉換。部分計畫可以設定定期或自動轉換，減少稅後資金留在原帳戶期間所產生的投資收益。

需要特別留意的是，稅後供款本身並不等於免稅供款。轉換時，如果原帳戶已經產生投資收益，該部分可能需要計入當年度應稅收入；未來要享有 Roth 合格分配的免稅待遇，也必須符合相關持有期間及提領條件。

因此，企業在設計計畫時，除了確認能否供款，也應同步檢視轉換頻率、帳戶分類及稅務申報方式。

三、企業主最容易忽略的問題：不是有錢就能全部存進去

Mega Backdoor Roth 看起來可以增加退休資產配置，但企業主若忽略員工福利及計畫合規要求，可能反而造成供款受限或後續更正問題。

企業應特別注意三個方面：

1. 401(k) 計畫是否允許

不是所有 401(k) 都提供 After-Tax Contributions 或 In-Plan Roth Conversion。企業必須先檢查退休計畫文件，確認供款及轉換功能是否存在，必要時再評估修改計畫。

2. 高薪員工與一般員工的公平性測試

企業主及高薪員工可能屬於高薪員工（HCE）。401(k) 計畫可能需要進行 ADP、ACP 等非歧視測試，確認企業主及管理層的供款安排，不會不成比例地優於一般員工。

如果測試未通過，部分供款可能需要退回或採取其他補救措施。因此，企業不能只替老闆安排高額供款，卻忽略其他符合資格的員工。

3. S-Corp 股東的供款基礎

如果企業採用 S-Corp 架構，股東兼員工的退休計畫供款，通常必須以 W-2 薪資為基礎，而不是以股東分配（Distribution）計算。

例如，企業主從公司領取22萬美元 W-2 薪資，另外取得公司利潤分配，退休計畫供款仍須按照適用的薪酬規定計算，不能把股東分配直接當成合格薪資使用。

四、智昕財稅諮詢林智元會計師 LINCK CONSULTING INC. JOHN LIN, CPA：透過企業退休計畫，增加長期資產配置空間

假設一家加州數位科技公司，年度營收約300萬美元，企業主為自己設定22萬美元的 W-2 薪資，並希望在基本 401(k) 供款之外，進一步增加退休資產配置。

在符合計畫條款、薪酬限制及員工非歧視測試等條件下，企業可以評估是否採用 Mega Backdoor Roth。

以2026年一般未滿50歲的參與者為例，假設：

• 員工基本 401(k) 薪資遞延：24,500美元
• 雇主配對或利潤分享供款：6,600美元
• 剩餘年度供款空間：40,900美元

在計畫允許、員工薪酬足夠，而且通過相關合規測試的前提下，這40,900美元可能透過稅後補充供款方式投入，再依計畫規定轉入 Roth 帳戶。

這個例子只是說明供款額度的計算方式，並不代表所有企業主都能達到相同金額。實際供款還要考慮公司其他員工的參與情況、雇主供款公式、計畫測試結果及年度薪酬上限。

透過智昕財稅諮詢LINCK CONSULTING INC.的財稅規劃，林智元會計師JOHN LIN, CPA可協助企業從以下方向評估：

第一，檢視現有退休計畫。 確認 401(k) 是否允許稅後補充供款及 Roth 轉換，並評估是否需要調整計畫文件。

第二，重新計算企業主與員工的供款額度。 根據 W-2 薪酬、雇主提撥及年度法定上限，確認可使用的供款空間。

第三，評估員工福利與合規測試。 檢查高薪員工與一般員工的供款比例，降低計畫未通過測試所帶來的更正風險。

第四，整合薪資與年度稅務規劃。 將退休計畫、薪資安排及企業稅務資料一併檢視，讓企業主在增加長期退休資產的同時，也能兼顧公司營運資金及員工福利。

智昕財稅諮詢LINCK CONSULTING INC.能為您做什麼？

對高收入企業主而言，退休規劃不只是每年存入多少錢，更重要的是如何選擇合適的計畫架構，讓長期資產累積與企業財稅制度相互配合。

智昕財稅諮詢林智元會計師 LINCK CONSULTING INC. JOHN LIN, CPA帶領專業團隊，可協助企業：

• 檢視現有 401(k) 及退休福利計畫。
• 評估 Mega Backdoor Roth 的適用條件。
• 規劃員工稅後供款及 Roth 轉換流程。
• 根據 W-2 薪酬計算企業主與員工的供款空間。
• 檢查退休計畫非歧視測試及相關合規要求。
• 整合企業薪資、退休福利與年度財稅規劃。

退休資產的累積，不應只停留在基本供款額度。 企業主可以及早檢視退休計畫是否還有合規的配置空間，讓今天的企業成果，逐步轉化為長期家庭財富。

智昕財稅諮詢林智元會計師 LINCK CONSULTING INC. JOHN LIN, CPA
電話：(562) 640-8430
網站：www.linckconsultinginc.com

The Mega Backdoor Roth Strategy: High-Income Wealth Accumulation Techniques

The Sovereign Capital Vault: Deploying the Mega Backdoor Roth for Permanent Wealth Preservation

For high-performing California business owners, venture-backed tech executives, and serial entrepreneurs, generating substantial corporate net income often collides with an aggressive combined tax burden exceeding 50%. While founders routinely maximize standard workplace 401(k) elective deferrals or execute traditional Backdoor Roth IRAs, those mechanisms cap annual contributions at nominal thresholds. Relying solely on entry-level retirement vehicles leaves hundreds of thousands of dollars in annual personal wealth creation exposed to compounding federal and California capital gains taxes.

Surrendering surplus liquidity to non-sheltered brokerage accounts is an unforced capital allocation error. The true institutional wealth engine for closely held enterprises is the Mega Backdoor Roth strategy.

By precision-engineering your corporate 401(k) plan design to absorb after-tax contributions and execute automated in-plan conversions, corporate leadership can legally bypass standard retirement limits, redirecting substantial corporate earnings into a permanently tax-exempt wealth vehicle.

Institutional Mega Backdoor Roth Capital Structure. Source: My Solo 401k Financial

Navigating the Statutory Machinery: Unlocking the Full §415(c) Capital Ceiling

Executing a Mega Backdoor Roth requires aligning corporate retirement plan design with three specific provisions of the Internal Revenue Code:

• Expanding to the Statutory Plan Limit (IRC Section 415(c)): Under federal tax law, total annual additions to a participant’s defined contribution plan are capped at the statutory ceiling under IRC Section 415(c)(1)(A). While standard employee elective deferrals cap out at $24,500 under IRC Section 402(g), the Mega Backdoor Roth allows business owners to fill the remaining contribution spread using voluntary, non-deductible after-tax employee contributions.
• Automated In-Plan Roth Conversions (IRC Section 402A(c)(4)): To eliminate tax drag on after-tax investment growth, the custom corporate plan document must formally authorize in-plan Roth rollovers or in-service non-hardship distributions. Executing automated daily or payroll-aligned conversions immediately shifts after-tax contributions into a designated Roth account, extinguishing taxable earnings on the contributed principal and locking in lifetime tax-free compounding.
• Synchronized California PTE Tax Integration (Cal. Rev. & Tax. Code §19900Cal): For California enterprise owners operating via S-Corporations or partnerships, retirement allocations must coordinate with Assembly Bill 150 Pass-Through Entity elective tax filings. Deducting entity-level state tax payments under IRC Section 162 bypasses the federal $10,000 SALT cap, while optimized W-2 officer compensation creates the exact payroll base required to maximize both the Section 415(c) contribution ceiling and pass-through distributions.

Engineering Multi-Million-Dollar Tax Alpha in Practice

Consider a California digital enterprise generating $3,000,000 in gross revenue with $800,000 in net pass-through income, owned by an entrepreneur taking an optimized $220,000 W-2 salary. Under standard retirement planning advice, the founder maxes out traditional employee deferrals of $24,500 and receives a 3% employer match of $6,600, leaving an uncaptured contribution gap of $40,900 that ends up in a standard, taxable brokerage account.

Over a 10-year compounding horizon, placing that surplus capital in taxable accounts subjects every dividend distribution, rebalancing event, and eventual capital gain to California's top 13.3% state rate and the federal 23.8% top capital gains rate.

By deploying an engineered Mega Backdoor Roth framework:

1. Linck Consulting Inc. amends the corporate 401(k) plan to explicitly authorize voluntary after-tax contributions and automated in-plan Roth conversions.
2. The founder executes a standard $24,500 employee deferral, captures $6,600 in employer profit-sharing contributions, and injects the remaining $40,900 as a voluntary after-tax contribution, fully maxing out the $72,000 statutory limit under IRC Section 415(c).
3. An automated payroll sweep instantly converts the $40,900 into a designated Roth sub-account within 24 hours, generating zero taxable gain on the transfer.

The net result: sheltering $40,900 in new tax-free principal every fiscal year, compounding into millions in permanently tax-exempt wealth while insulating personal liquidity from future federal and California rate increases.

At Linck Consulting Inc., John Lin, CPA constructs bespoke corporate retirement architectures that audit plan documents, optimize W-2 payroll ratios, and implement seamless Mega Backdoor Roth workflows. This technical precision ensures your enterprise capital transforms into an untouchable fortress of private wealth.

Disclaimer: The information provided is for educational purposes only and does not constitute legal or tax advice. / 免责声明：所提供的信息仅供参考，不构成法律或税务建议。